费用管理的技术与艺术!(四)║干货

费用管理的技术与艺术!(四)——财务报表系列篇

重剑无锋,“道”篇—-经营逻辑jy9000034

 

(接三)

 

费用管理的第三步,是对费用进行考核!

不进行费用考核,简单地说,前面所做的费用分类与预算的价值会大打折扣;复杂的说,与企业的生存、发展息息相关。

注:从财务视角而言,现金流量表则反应企业的健康流动状况。如果企业的现金流入不及流出(正常企业的现金流出,主要是成本与费用,当然也包括固定资产投资和各类其他性投资性支出),对企业的健康发展将起到严重的影响。

 

实践中,所有管理者(尤其是财务部门)最困惑的是经办人在报销售目标时,“喜欢”往小里报;而在报费用预算时,则是反的,“喜欢”往大里报!

注:这些年,很多公司在销售目标的制定上,或多或少能摸索出一定的方法,使得销售目标制定的准确性大大增加,但在费用目标的制定上,仍无良策!

当然,相信看完本文对你会有所启发。

 

为什么说这是困惑呢?

 

看看最前面的损益表格式,如果费用报的偏高,势必会导致净利润值偏低。如果净利润值偏低,可能会促使决策者改变计划,如果一定要达到某项利润目标,只能是盲目做大销售计划。

 

千万不要以为这个不重要,不知道有多少公司“死”在这个上面。既然会出现这么严重的问题,为什么解决这件事的紧迫感并不是很强呢?

原因很简单:

1、老板们觉得,费用预算不预算根本就没有关系,你报的再高,到报销时还不是要审批的……,有的老板还想出来“金点子”,在事情经办前,要进行审批;事情发生后,报销时再审批,以此来进行费用管理。

2、经理们觉得,费用预算一定要就高不就低,一则花不掉没有关系呀,反正还在公司账上;二是到了年末,自己还可以说帮助公司省下多少钱云云……

 

是否感觉都是无稽之谈!不过要告诉你的是,上述两种思维与做法,几乎是国内中、小及小微企业的主流做法。

 

不客气的讲,中、小及小微企业的类似做法,当然是不可能做成大公司的,因为没有成长路径!

 

一个真实的案例:

一家百亿规模的企业,如果费用率(销售费用与管理费用)为40%,则费用就是40亿。

假设费用预算有5%-10%的误差,则误差高达2到4亿。

这家百亿规模的企业,净利润不过10亿左右(按照10%的净利率计),因费用项的误差达到2-4亿,导致净利润的误差高达20-40%!

请问?

误差率高达20-40%的净利润预算考核有什么意义?

可以说,毫无意义!

 

不要觉得这是百亿企业规模才有的,把上面这个真实的数据缩小10倍,就是当下主流规模企业的现状;缩小100倍,或许就是你的企业了!

切记的是,无论缩小多少倍?企业规模是大是小?所涉百分比都是一样的。

就是说,在预算时,当费用率误差5%时,看起来并不大,但是,对净利润的影响值将高达20%!

整整放大了4倍。

 

当然,这并不是开玩笑,更不是所谓的数字游戏,而是活生生的数学逻辑在商业运行中的现象。

 

所以,费用预算的准确性非常重要,直接影响到公司的预算与考核!

看到这里,相信你应该都明白了吧。

 

在实践中,有没有行之有效的方法能改善这个问题呢?

当然有!

 

而且还很简单。

就是在考核时,对费用项预算的准确性进行专项考核。

 

一般公司的考核项目中,营收、成本、利润都有,通常没有费用;少数有费用项考核的,因考核内容设置不当,也失去了考核的真正作用,形同虚设。

 

不信,看看你公司或你们公司是如何考核费用的吧!

有耐心的话,先看完自己的,再看后面的内容,呵呵。

 

下面继续。

还记得上面的那个真实的案例吗?

案例告诉你:

如果费用预算不准,最终的结果是净利润预算肯定也不准,对不准的净利润预算进行考核能有什么意义?

毫无意义。

 

当下,很多企业喜欢搞所谓的合伙人制;搞所谓的净利润超标进行额外奖励制,包括当下最最热门的阿米巴经营模式,等等,无论你懂不懂这些规则的内涵,如果要真正做好这些,关键就是要把费用预算做准确,否则一切都是扯淡!

 

好了,现在终于知道费用预算准确的重要性了,也知道做好针对费用预算的专项考核,是确保费用预算准确的重要保障。

 

对费用预算进行专项考核,最好的方式就是:

预算额±5%为达标!

就是要锁定费用范围,因为费用的预算是匹配营收预算的。

注:这种考核办法,非常适合中、小及小微规模的企业。一旦规模很大如超百亿时,就需要其他办法了,未来我们会开专题分享。如果你迫不及待,请留言客服吧。

 

±5%的意思,就是费用超过和未花完,都是要扣分的意思。

注:当然,肯定有正常超标与花不完的状况发生,这时,就要启动预算修正。正常的预算修正是预算管理的重要组成部分。

为什么要这样考核呢?

 

前文内容已经很清楚的告诉我们,正常的费用预算值直接决定了净利润的预算值。

 

在公司业务(营收)正常开展的的情况下,假设净利润达标,而费用或严重超标或远低于预算值,只能说明费用预算的太不靠谱了。

1、在营收目标不发生大的变化时(指年度营收目标与计划之间的对比,下同),费用超标,肯定是低估了费用。这时,除了要扣分之外,重点要研究费用超标的具体内容是什么?

2、同样,在营收目标不发生大的变化时,预算费用多余,当然也是要扣分的,不仅要研究费用预算为什么会出现大幅度盈余?也要研究具体是否有正常的、无需费用发生的政策性变化。

3、中、小及小微企业的业务变化较大,有时的确很难把预算(指公司整体年度预算)一步做到位。不过,这并不影响考核,只需启动预算追加机制即可(有关预算追加机制的内容在“经营者大学堂”的历史文章里都有详细介绍)。

 

很多企业,刚开始做损益表的预算,必然是没有经验,把握不好“净利润=营收-成本-费用”这个公式中每个项目的核心要点很正常。但是,如果方法得当,多摸索几次,一定能把握住方法与技巧的。

 

费用管理,是企业管理的重要部分,费用管理的核心是结构性与匹配性,而真正做好结构性管理与匹配性管理,体现很强的技术性,所以说是技术。

凡技术层面的内容,都可以在掌握正确逻辑的前提下,通过自己的摸索,找到符合自身企业发展规律的方式方法。

 

同时,费用管理有时带有很大的不确定性,需要决策者的眼光、果断与魄力,而这都无法进行技术性衡量,我们把它称之为艺术!

艺术性的费用管理,完全是因人而异的,不会有标准化的逻辑方法,取决于决策者的个人(企业老板),所以……

 

你以为呢?

注:国内很多服装企业,在(重大)费用的管理上,因缺乏艺术性,导致企业失去发展的极佳机会,这样的实例是比比皆是。这些重大费用包括市场推广费用、广告费用、人才费用、渠道费用、产品研发费用等等,预知这些细节故事,请留言客服吧。

 

“经营者大学堂”运营

2017年7月24日

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